Считаем бизнес-план молочной фермы: вложения и окупаемость

Экономика молочной фермы

Автор: генеральный директор ЭКЦ "ИнвестПроект" Алексей Лумпов

Молочная отрасль остается для меня одной из любимых, разработкой бизнес-планов для которой я занимаюсь лично. В моем портфолио более 30 бизнес-планов самых разных ферм: от 50 голов в Ямало-Ненецком заполярье до 4000 голов с роботизированным доением в совхозе им. Ленина в ближайшем Подмосковье и до 8800 голов под классическую «карусель» в одной из центральных областей России, а также изучение передового на тот момент опыта содержания молочных ферм в Нидерландах. Чаще всего это чисто молочные фермы, но встречаются также мясомолочные и чисто мясные.

Независимо от численности поголовья или региона бизнес-план подразумевает проработку следующих обязательных вопросов. При их обсуждении мы также стараемся помочь заказчику определить круг контрагентов, с которыми ему потребуется взаимодействовать.

Вопросы к инициатору проекта:

1. в каком регионе планируется размещение молочной фермы?

2. какая площадь земельного участка?

3. какая планируется предельная численность поголовья коровок?

4. какая предполагается технология доения?

5. кормовая база – корма покупные или собственное выращивание?

6. ферму планируется строить с нуля или это будет выкуп с реконструкцией или иное?

7. источники финансирования проекта: собственные средства или средства инвестора? банковский кредит? субсидии Минсельхоза? смешанный источник?

С этих вопросов мы начинаем бриф каждого запроса.

Очевидно, что эти вопросы требуются не только для бизнес-плана, но прежде всего для себя, то есть для инициатора проекта, поскольку животноводство – это кропотливый и капиталоемкий бизнес с длительным сроком окупаемости.

Конечно, это не исчерпывающий перечень параметров, которые нужны для разработки бизнес-плана. По многим вопросам у нас есть экспертные данные, но каждый проект имеет свою специфику и поэтому должен начать прорабатываться еще до разработки бизнес-плана. Если для Вас это новая отрасль, рекомендуем начать погружение в тему с покупки готового бизнес-плана молочной фермы на 140, 1200 или 2400 голов. Либо проконсультируйтесь с нами по специфике именно Вашего инвестпроекта.

Поэтому давайте в этой статье подробно рассмотрим основные аспекты, которые необходимо учесть при составлении такого бизнес-плана.

Маркетинговый анализ рынка

Если планируется привлечение за банковским кредитованием, этот раздел становится обязательным. И тут есть два подхода:

1. прогуглить и сверстать данные о состоянии молочной отрасли самостоятельно с помощью ИИ

2. или поручить это нам в рамках разработки БП. Во втором случае маркетинг будет делать наш профессиональный маркетолог – ему же и защищать результаты перед банком или третьими лицам.

Разделы в маркетинговом анализе молочной отрасли:

• потребление молока и молочной продукции в Вашем регионе за предыдущие 3-5 лет с прогнозом на 1-2 года в натуральном выражении,

• динамика цен производителей на продукцию – также за предыдущие 3-5 лет с прогнозом,

• профили крупнейших молочных ферм в Вашей области или лучше рассмотреть шире, по федеральному округу,

• далее нужно показать статистику по ценам на корма,

• раскрыть предполагаемые каналы сбыта молока и мяса в живом весе (перерабатывающие предприятия, розничные сети, собственные точки продаж),

• по экспертным публикациям кратко привести тенденции развития рынка.

Производственный план

Производственные расчеты мы проводим в нашей финансово-экономической модели в Excel, что позволяет не пропустить важных параметров и при этом гарантировать себе корректность всех расчетов. Цифр очень много, тем более в финансовой части, поэтому просто «на салфетке» не получится.

Структура фермы:

• определите поголовье скота: например, 140, 1200, 2400+ дойных голов в зависимости от масштаба проекта. И сразу здесь же – численность поголовья со шлейфом. Молочная экономика начинается хотя бы от 100 голов.

• способ содержания животных: беспривязное, безвыгульное? С экономической точки зрения мы считаем нецелесообразным иные варианты содержания.

• укажите структуру стада: из 100% животных сколько будет дойных коров, а сколько тёлочек и бычков на забой в живом весе. Чем детальнее, тем лучше. Важно: не просто в табличке, а помесячно на 1-2 года по каждой группе животных. Инвесторы и банкиры предполагают, что это обязательно будет отражено в расчетах.

Оборудование и технологии:

• доильные установки: «карусель», «Елочка» или роботы-дояры?

• системы кормления и поения;

• охладители молока;

• системы навозоудаления и вентиляции;

• автоматизированные системы управления (ПО для учёта, мониторинга здоровья скота).

Важно: здесь нужно определиться с поставщиком и к моменту представления бизнес-плана инвестору или банкиру иметь от него актуальную смету.

Кормовая база:

• при собственном выращивании кормов: определите необходимые площади пастбищ, сенокосов и пашен (из расчета примерно 1 га на 1-2 коровы); при этом остаются затраты на закупку комбикормов;

• при покупных: просчитайте стоимость силоса, сенажа, сена и комбикормов (из расчета примерно 35 кг кормов на 1 голову в сутки или 330 руб. / гол. / сутки в текущих ценах).

Важно: для расчета рационов обычно привлекается опытный технолог, который впоследствии станет ключевым сотрудником.

План оборота поголовья, надоев и выхода продукции:

• уточните ожидаемые удои (например, от 11 до 18+ тыс. л с коровы в год для голштинской породы); это критически влияет на всю экономику проекта

• определите объем производства сырого молока, животных на забой в живом весе, для некоторых проектов – выход навоза как органического удобрения.

Финансовые расчёты

Финансово-экономическая модель является ядром бизнес-плана, в ней проводится все расчеты и только потом переносятся в текст.

Инвестиции (САРЕХ) – статьи, которые финансируются единожды при запуске проекта:

• разработка исходно-разрешительной и проектной документации, получение техусловий, экспертизы, согласования;

• покупка или аренда земли;

• строительство коровников, откормочных отделений, доильного зала, административно-бытовых помещений, склада кормов, гаража для техники, площадок для хранения навоза, инженерных коммуникаций и пр.;

• приобретение доильного оборудования, оборудования для хранения и перекачки молока, лаборатория и пр.;

• приобретение техники для обслуживания фермы;

• закупка поголовья (стоимость дойной коровы с эффективной генетикой — от 250 тыс. руб.);

• первоначальная закупка кормов, благоустройство территории;

• нормируемые оборотные средства, необходимые до выхода на самоокупаемость.

Операционные расходы:

• заработная плата персонала;

• корма и витаминные добавки;

• электроэнергия, вода, топливо;

• затраты на воспроизводство поголовья;

• ветеринарное обслуживание;

• обслуживание и ремонт оборудования и техники;

• офисные или накладные затраты;

• эксплуатация зданий и территории;

• налоги.

Важно: система налогообложения подбирается исключительно после проведения финансовых расчетов. Интересно, что в нашей практике ЕСХН встречается значительно реже, чем общая система налогообложения (ОСНО) со льготной ставкой НДС 10% для сельхозтоваропроизводителей.

Доходы:

• реализация молока – смотрим на цены производителей, а не розничные цены в магазине;

• умножаем объем сырого молока на цену производителей, а животных на забой – на цену за 1 кг живого веса.

Важно: выход на целевую численность поголовья и целевой объем сырого молока нужно считать не в статике, а помесячно на прогнозный период. Поскольку молочные фермы капиталоемкие, мы применяем прогнозный период до 15 лет. Шаг планирования – месяц.

Ключевые финансовые показатели:

• годовая выручка от реализации молока и поголовья на забой в рублях;

• объем необходимых инвестиций (на момент написания этой статьи объем инвестиций вплотную приблизился к 1 миллиону рублей в 1 дойную голову КРС);

• точка безубыточности (объём производства, при котором выручка покрывает затраты, как правило, не ниже 25% от планового выхода молока);

• срок окупаемости (время, за которое проект сгенерирует столько же прибыли, сколько в него было вложено инвестиций); на текущий момент срок окупаемости молочной фермы превышает 10 лет, но тем не менее является экономически эффективным и при определенных условиях привлекательным для инвестирования;

• рентабельность (доля прибыли в выручке); в среднем по нашим проектам рентабельность молочных ферм в России составляет от 14 до 33%;

• чистая прибыль; на текущих момент прибыль от 1 условной коровы оценивается в 270-280 тыс. рублей в год.

Пример: при стоимости фермы 1,5 млрд руб. на 1200 дойных голов и годовой выручке 720 млн руб. срок окупаемости может составить 7,9 года после уплаты налогов и процентов, а рентабельность — 33%.

Важно: условия финансирования, например, ставка по кредиту или размер собственного финансового участия, имеют критически важно влияние на экономику фермы.

Персонал фермы

Определите потребность в персонале в зависимости от численности поголовья коров и уровня автоматизации фермы. Например, для фермы на 1200 голов требуется 46 специалистов, включая административный персонал, скотников, телятников и операторов карусели. По каждому нужно просчитать средний уровень оплаты труда по региону.

Налогообложение молочной фермы

Для расчета есть два основных подхода. Рассмотрим оба.

ЕСХН:

1. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по ставке 6% от выручки;

2. страховые отчисления: 30,2% на ФОТ;

3. транспортный налог: по ставке 45 руб. / л.с. / год при суммарной мощности автопарка 500 л.с.;

4. земельный налог: по ставке 0,3% от кадастровой стоимости земли.

При этом поступления от субсидий по молоку при расчете ЕСХН не учитываются.

В этом случае доля налогов в выручке 5,9%. Важно: мы не рекомендуем заниматься оптимизацией налогообложения на этапе планирования. Проект должен иметь экономический смысл при полностью легальной деятельности с уплатой всех налогов.

Общая система налогообложения (ОСНО):

1. налог на прибыль: по льготной ставке 0% для сельхозтоваропроизводителей;

2. НДС: по ставке 22% на операционную деятельности и ставке 10% на с/х-продукцию (с учетом входящего НДС);

3. страховые отчисления: 30,2% на ФОТ;

4. налог на имущество: по льготной ставке 0% для сельхозтоваропроизводителей;

5. транспортный налог: по ставке 45 руб. / л.с. / год при суммарной мощности автопарка 500 л.с.;

6. земельный налог: по ставке 0,3% от кадастровой стоимости земли.

Доля налогов в выручке: 1,4% (при доле <20% оптимизация не планируется).

Риски и их минимизация

Основные риски:

• риск превышения сроков строительства и введения комплекса в эксплуатацию;

• риск увеличения себестоимости кормов;

• риск невыхода на плановый объем надоя молока;

• риск сверхнормативной выбраковки животных.

Меры снижения рисков:

• высокая квалификация технолога в части обеспечения высокого планового объема надоев;

• регулярное ветеринарное обслуживание;

• диверсификация каналов сбыта;

• создание запасов кормов;

• страхование рисков;

• выбор надёжных поставщиков.

Государственная поддержка

Изучите возможности получения льготных кредитов. Как правило, мы рекомендуем обратиться в местный Россельзозбанк или Сбер для получения актуальной информации.

Кроме того, возможна компенсация части затрат на создание или модернизацию фермы, а также частичное возмещение за приобретение животных. Это может существенно снизить финансовую нагрузку для инвестора. Здесь необходимо обращаться в местный Минсельхоз.

Для расчета бизнес-плана можно использовать готовые шаблоны для самостоятельного редактирования или заказать индивидуальную разработку. Важно: не бывает одинаковых ферм, каждый проект уникален, поэтому итоговые цифры будут зависеть от региона, численности и породы поголовья, выбранной технологии доения, условий финансирования и других факторов.

При условии выполнения параметров бизнес-плана молочно-товарная ферма является целесообразной для инвестирования в силу производства базовых продовольственных товаров для населения (молоко и мясо) и привлекательной для дальнейшего развития, например, за счет установки убойного цеха с линией по переработке мяса, а также как укрепление сырьевой базы для производственного комплекса и сохранения добавленной стоимости в контуре предприятия.

Срок разработки бизнес-плана молочной фермы

Стандартный срок разработки: 10-14 рабочих дней. Возможно сокращение или увеличение по численности поголовья.

Оставьте заявку на составление бизнес-плана или найдите нас в мах / телеграм: +7 (985) 760-96-92. Генеральный директор ЭКЦ "ИнвестПроект" Алексей Лумпов