clock
Режим работы: пн-пт 09:00-18:00

Налоговая реформа - 2025: как отразится на бизнесе

Налоговая реформа - 2025: как отразится на бизнесе Налоговая реформа-2025
Налоговая реформа - 2025: как отразится на бизнесе

С 01 января 2025 г. мы ожидаем вступления силу налоговой реформы, которая значительно увеличит нагрузку на бизнес и бухгалтерию. Изменение налогового законодательства также вынуждает нас ввести в фин. модели проектов, у которых прогнозный период начинается с 2025 года, соответствующие изменения в блок "налоги".

1. Лимиты для "упрощенки" и ИП

  1. Максимальная выручка для сохранения Упрощенной системы налогообложения (УСН): сейчас составляет 200 млн. руб., с 2025 г. увеличивается до 450 млн. руб.

  2. Порог остаточной стоимости основных средств: сейчас 150 млн. руб., с 2025 г. увеличивается до 200 млн. руб.

  3. Средняя численность сотрудников: сейчас 100 чел. с 2025 г. - 130 чел.

  4. При этом для всех плательщиков на УСН «Доходы» остается ставка 6%, а для плательщиков на УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%.

Справочно: введение НДС касается также и Индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на УСН.

Важное замечание: если у организации превышен порог в 60 млн. руб. в год и у нее, таким образом, возникает обязанность исчислять НДС, то платить этот налог она обязана будет минимум 12 налоговых периодов (кварталов) с даты превышения, т.е. минимум 3 года. За этот срок порог может быть снова увеличен, что влечет новые 12 налоговых периодов (кварталов), и так до бесконечности.

2. Введение НДС для "упрощенки" и ИП

Очевидно, это снижение привлекательности упрощенного режима и его постепенное сближение с налоговой нагрузкой на основной системе налогообложения (ОСН):

  1. при доходе (выручке) до 60 млн. руб. в год — не платят НДС;

  2. ставка НДС при выручке от 60 до 250 млн. руб. в год — 5% (без права вычета входящего НДС);

  3. ставка НДС при выручке от 250 до 450 млн. руб. в год — 7% (без права вычета входящего НДС);

  4. при этом при доходе (выручке) за 2024 год от 60 до 450 млн. руб. есть возможность выбора ставки НДС 5% / 7% или перейти на общий НДС 20% (при сохранении УСН, но с зачетом входящего НДС).

Максимально допустимые объемы выручки будут ежегодно индексироваться. Напомним, что до сих пор "упрощенцы" не являлись плательщиками НДС, а администрирование налогов на УСН было значительно проще.

Для инвестиционных проектов, у которых прогнозный период начинается с 2025 года, мы вводим в фин. модель эти изменения.

3. Прогрессивная 5-ступенчатая шкала НДФЛ

Вместо привычной 2-ступенчатой шкалы (13% до 5 млн. руб. в год и 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб. в год) вводится 5-ступенчатая шкала налога на доходы физических лиц:

Ступень 1:

доходы до 2,4 млн. руб. год — 13%.

Ступень 2:

доходы от 2,4 до млн. руб. в год — 15%, при этом:

 

до 2,4 млн. руб. в год — 13%

 

от 2,4 до 5,0 млн. руб. в год — 15%

Ступень 3:

доходы от 5 до 20 млн. руб. в год — 18%, при этом:

 

до 2,4 млн. руб. в год — 13%

 

от 2,4 до 5,0 млн. руб. в год — 15%

 

от 5,0 до 15,0 млн. руб. в год — 18%

Ступень 4:

доходы от 20 до 50 млн. руб. в год — 20%, при этом:

 

до 2,4 млн. руб. в год — 13%

 

от 2,4 до 2,6 млн. руб. в год — 15%

 

от 2,6 до 15,0 млн. руб. в год — 18%

 

от 15,0 до 30,0 млн. руб. — 20%

Ступень 5:

доходы свыше 50 млн. руб. в год — 22%, при этом:

 

до 2,4 млн. руб. в год — 13%

 

от 2,4 до 2,6 млн. руб. в год — 15%

 

от 2,6 до 15,0 млн. руб. в год — 18%

от 15,0 до 30,0 млн. руб. в год — 20%

свыше 30,0 млн. руб. в год — 22%

При этом законодатель ввел в прогрессивную шкалу послабление: НДФЛ считается с доходов нарастающим итогом с начала года. Это значит, что Вы можете в январе получить 100 тыс. руб., в феврале 300 тыс. руб., в марте 250 тыс. руб., но ставка НДФЛ все равно будет 13%, т.к. сумма дохода за год пока составила только 650 тыс. руб., а следующая ставка начнет действовать, только когда доход с начала года суммарно превысит 2,4 млн. руб., например в сентябре.

4. Увеличение ставки налога на прибыль

Вместо текущих 20% от прибыли ставка увеличивается до 25% (при этом есть льготы для ИТ-компаний и возможности вычета).

5. Налог на дивиденды

При этом ставки налога на дивиденды (НДФЛ для резидентов РФ) формально остаются прежними: 13% уплачивается при выводе дивидендов до 2,4 млн. руб. в год (вместо 5 млн. руб. ранее) и 15% на сумму свыше 2,4 млн. руб. в год (вместо 5 млн. руб. в год ранее).

Теперь при составлении бизнес-планов мы рекомендуем добавлять еще одну штатную единицу бухгалтера: дело в том, что даже если организация "освобождена от НДС", она все равно должна будет выставлять счета-фактуры с пометкой "без НДС", и вести дополнительную отчетность. Нагрузка на бухгалтерию повышается не только при прохождении порога в 60 млн. руб. в год, но значительно увеличивает нагрузку при расчете заработной платы. Уже сейчас многие крупные компании вводят новое штатное расписание с увеличением количества единиц персонала в бухгалтерии.

При планировании нового бизнеса обязательно заказывайте разработку бизнес-плана или по крайней мере финансово-экономическую модель, чтобы быть уверенным в экономической целесообразности и инвестиционной привлекательности проекта.

Остались вопросы?
Лумпов Алексей Андреевич
Лумпов Алексей Андреевич
Генеральный директор ЭКЦ «ИнвестПроект»
Тел.: +7 (495) 617-39-02

Мониторинг инвестпроектов в РФ

Животноводческий комплекс на 500 коров открылся в Нижегородской области

Молочно-товарный комплекс на 500 голов КРС. Объем инвестиций 112,6 млн. руб. в рамках региональной программы поддержки животноводства. Предприятию компенсировали около 50% затраченных средств.

Дата обновления:  02.11.2024
Фармацевтическая компания «ВЕРТЕКС» запустила новый цех гормональных лекарств

Площадь цеха неполовых гормонов составляет 1700 м2 в здании фармкомплекса компании на площадке «Новоорловская» ОЭЗ «Санкт-Петербург». Объем инвестиций превысит 870 млн. руб.

Дата обновления:  02.11.2024
В Воронеже открылся комплекс по производству электрощитового оборудования

Введен в эксплуатацию производственно-складской комплекс ООО «Интелка» по производству электрощитового оборудования, необходимого для промышленности. Объём инвестиций 460 млн. руб.

Дата обновления:  01.11.2024
В Новгородской области запустили производство импортозамещающих фитингов для «Газпрома»

Компания «Петерпайп» открыла на территории ТОСЭР в г. Боровичи Новгородской области три цеха по производству электросварных фитингов и спигот для «Газпрома». Объем инвестиций превысил 400 млн. руб., из них 180 млн. руб. за счет льготного займа федерального ФРП и 20 млн. руб. — ФРП области по программе «Проекты развития».

Дата обновления:  31.10.2024
Все проекты

Оставьте заявку

После получения заявки мы свяжемся с вами для сбора потребностей и подготовки коммерческого предложения

Нажимая на кнопку, вы разрешаете нам обрабатывать ваши персональные данные и соглашаетесь с условиями оферты

+7 495 617 3902
contact@expertcc.ru
Спасибо. Ваша заявка отправлена.
Наши специалисты свяжутся с вами в течение часа.


Бриф на разработку бизнес-плана
Благодарим Вас за обращение в ЭКЦ "Инвест-Проект". Ваша заявка принята. В течение 1 часа (ПН-ПТ, 09:00 - 18:00) мы с Вами свяжемся!
Дата заполнения: 04.11.2024

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРОЕКТЕ:

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

Все бизнес-планы разрабатываются на основе исходных данных, предоставляемых Заказчиком, а также с использованием тематических бизнес-планов и маркетинговых исследований, разработанных ранее ЭКЦ «Инвест-Проект». Для наглядности все бизнес-планы снабжаются диаграммами, графиками, таблицами, рисунками, схемами. Конфиденциальность сведений отражается в Договоре и гарантируется нашей заинтересованностью поддерживать репутацию порядочного и добросовестного разработчика.
Назад
Отправить заявку
Шаг 1
Шаг 2
Дата заполнения: 04.11.2024

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРОЕКТЕ:

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

Назад
Далее
Назад
Далее

Заказать бизнес-план

Закажите индивидуальное решение

Контактные данные

Оставьте заявку

После получения заявки мы свяжемся с вами для сбора потребностей и подготовки коммерческого предложения

Нажимая на кнопку, вы разрешаете нам обрабатывать ваши персональные данные и соглашаетесь с условиями оферты

+7 495 617 3902
contact@expertcc.ru
Спасибо. Ваша заявка отправлена.
Наши специалисты свяжутся с вами в течение часа.