Глобальный рост налоговой нагрузки на граждан и бизнес в России продолжается. С 01 января 2019 года нам повысили ставку НДС с 18% до 20%. Теперь с 01 января 2025 года мы получили целый «фискальный пакет»:
- прогрессивную шкалу НДФЛ,
- повышение налога на прибыль,
- введение НДС для упрощенцев.
Теперь Минфин планирует с 01 января 2026 года еще увеличить ставку НДС до 22%.
Коллеги-экономисты оценивают, что повышение НДС принесет в федеральный бюджет порядка 1,2 трлн. руб. – 5,6 трлн. руб.
Структура налогов в бюджете РФ (по данным за 2023 г.):
-
НДПИ – 9,88 трлн. руб.
-
Налог на прибыль – 7,92 трлн. руб.
-
НДС – 7,79 трлн. Руб.
-
НДФЛ – 6,54 трлн. руб.
-
Акцизы – 2,39 трлн. руб.
-
Налог на имущество – 1,68 трлн. руб.
Как видим из диаграммы, до сегодняшнего дня НДС не самый большой по объему налог.
ЦБ РФ декларирует борьбу с инфляцией, а Минфин ее стимулирует, ведь эти дополнительные издержки бизнеса неизбежно будут переложены в цены для конечных потребителей.
Для сдерживания инфляции ЦБ будет медленнее снижать ключевую ставку и, скорее всего, возьмет паузу в начале 2026 года. Мы получим и рост налоговой нагрузки, и сохранение высокой ключевой ставки.
Топ-20 стран мира по величине ставки НДС (на 24.09.2025):
1. Венгрия — 27%
2. Финляндия — 25,5%
3. Швеция — 25%
4. Норвегия — 25%
5. Дания — 25%
6. Польша — 23%
7. Италия — 22%
8. Испания — 21%
9. Аргентина — 21%
10. Чехия — 21%
11. Россия — 20% (до 01.01.2026)
12. Великобритания — 20%
13. Франция — 20%
14. Турция — 20%
15. Украина — 20%
16. Беларусь — 20%
17. Армения — 20%
18. Германия — 19%
19. Колумбия — 19%
20. Чили — 19%
Таким образом, с нового года мы войдем в десятку стран мира с самым высоким НДС.
При этом льготная ставка 10% пока сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств и медицинской продукции, детских товаров и других.
Напомним, что еще этим летом Минфин РФ обещал не снижать лимиты для упрощенцев до 2028 года, а Правительство РФ обещало не вносить системных налоговых изменений как минимум три года.
Кроме того, вспомним, что в марте 2024 года президент РФ дал поручение зафиксировать основные параметры налоговой системы до 2030 года.
Несмотря на публичные обещания, государство продолжает наступление на своих предпринимателей. По предложению Минфина РФ, с 1 января 2026 года радикально понижается лимит для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения (УСН). Теперь обязанность уплаты НДС возникает у тех «упрощенцев», чья годовая выручка составит не 60 млн. руб., а 10 млн руб. При этом НДС на УСН фактически является налогом с продаж, поскольку не подлежит вычету входящего НДС.
В 2025 году НДС платят около 4% компаний на УСН, это те, у кого за 2024 год выручка оказалась больше 60 млн. руб. При этом для торговых компаний упрощенку вовсе отменят. А затем, видимо, упрощенку отменят вообще всем.
Также налог на дивиденды перестанет быть плоским.
А также запланировано урезать список предприятий малого и среднего бизнеса, для которых предусмотрены пониженные страховые взносы.
Для Вашего удобства ЭКЦ «ИнвестПроект» разработал удобный калькулятор в формате ОФР, позволяющий корректно рассчитать УСН с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года.
Нажмите на ссылку ниже для начала скачивания калькулятора УСН в формате Excel:
Скачать: Калькулятор УСН с учетом изменений с 01.01.2026 г.
В калькуляторе необходимо выбрать вид УСН «Доходы» или «Доходы-расходы» и заполнить вводные данные в ячейках, выделенных цветом. Затем произойдет автоматический расчет показателей.
Статья: Налоговая реформа-2025
