Система налогообложения содержит в себе принципы, на основе которых будут рассчитываться выплачиваемые налоги. Это крайне важно, потому что позволяет предпринимателям четко понимать, сколько и на каких основаниях они оказываются должны государству.
Важно, чтобы сама система налогообложения выбиралась внимательно, с учетом всех особенностей ведения бизнеса и рекомендаций специалистов. Если допустить ошибку в процессе подбора, об этом предстоит сильно пожалеть – вы столкнетесь со множеством проблем, можете оказаться в ситуации, когда придется платить налогов больше, чем вы могли бы.
В этой статье мы рассмотрим, как выбрать систему налогообложения для бизнеса и на что стоит обратить свое внимание в первую очередь. Для предпринимателей это сильно упростит весь процесс поиска оптимального варианта.
Рассматривать разные варианты систем нужно с ОСНО. Это сокращение для общей системы налогообложения. Она предполагает следующие виды налогов и отчислений:
1. НДС. Налог на добавленную стоимость закладывается в цену всех товаров и услуг, а потом отображается в чеке, который передается клиенту. Есть три варианта ставки НДС, которые предстоит выплачивать бизнесу. К ним относятся такие, как:
2. Налог на прибыль. Если рассматривать прибыль максимально упрощенно, то это разница между доходами и расходами компании. С прибыли предстоит заплатить 20% налога.
3. Налог на имущество. У любой компании есть задокументированный перечень недвижимости. Налог может устанавливаться как на балансовую, так и на кадастровую стоимость, в зависимости от выбранного конкретным предпринимателем формата регистрации. Большое значение в определении налоговой ставки играет региональная привязка. Максимальный уровень – это 2,2%.
4. Торговый сбор. Установлен для московских предпринимателей в области розничной торговли и зависит от площади помещения и его адреса.
5. Страховые отчисления, начисляемые на фонд оплаты труда (ФОТ). Это взносы и налоги за сотрудников. Нужно регулярно перечислять деньги в ФОМС, 5,1% от ФОТ, в ПФР, 22%, в ФСС 2,9% и фонд страхования от несчастных случаев (базовая ставка 0,2%, но может быть выше в зависимости от ваших ОКВЭД), а также платить за персонал НДФЛ (13% из ФОТ).
Не стоит забывать и про другие налоги. К ним относятся транспортный и земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и прочее. Конечная налоговая нагрузка рассчитывается со специалистами. Лучше обратиться к профильным консультантам, чтобы подобрать оптимальную систему налогообложения.
Еще один вариант – это упрощенная система налогообложения. При ее использовании предполагается выплачивать единый налог с доходов, а также взносы за сотрудников.
Обычно больше всего вопросов вызывает именно основной налог. По своей сути это замена для налога на прибыль и НДС. Могут использоваться два основных варианта расчета в зависимости от доходов компании:
1. 6% от всех полученных доходов компании.
2. 15% от разницы между доходами и расходами.
Какой вариант выбрать? На этот вопрос можно ответить только после консультации со специалистами. Нужно помнить, что когда доходы за год у компании составляют от 150 до 200 миллионов рублей, то ставка в первом случае поднимется с 6 до 8 %, а во втором – с 15 до 20%.
Также компании нужно будет платить налог на имущество. Но здесь тоже есть тонкость – он выплачивается в том случае, если недвижимость входит в специальный перечень.
Нельзя забывать и про такой важный фактор, как налоги и взносы за сотрудников. Это НДФЛ, медицинский, социальные и пенсионные отчисления. При этом стоит помнить о том, что есть легальные пути уменьшения нагрузки, которые рассматривают специалисты для каждой конкретной организации.
К другим отчислениям относятся транспортный, земельный налог, НДПИ, акцизы, а также торговый сбор (в Москве).
Есть также и специфическая система налогообложения, называемая ЕСХН. Это сокращение от «единый сельскохозяйственный налог». Он выплачивается в том случае, если основное направление компании – сельскохозяйственная деятельность.
Чтобы перейти на выплату ЕСХН 6%, нужно соблюсти два условия:
1. Доля доходов от ведения сельскохозяйственной деятельности в общем портфеле компании не ниже 70%.
2. Трудоустройство на предприятии не более 300 человек.
В ряде случаев ЕСХН могут воспользоваться организации, которые не производят продукцию, но при этом оказывают услуги для организаций сельхозсектора – пасут скот, готовят поля, ухаживают за деревьями.
ЕСХН предполагает выплату единого налога, который заменяет выплаты на имущество и на прибыль. Также нужно будет платить НДС по стандартной схеме, регулярно отчислять все взносы за сотрудников компании.
Стоит обратить внимание и на существование АУСН. Это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Она предполагает выплату налога в размере от 8 до 20%. Также отдельно рассчитываются взносы за травматизм.
Стоит учитывать, что современные системы налогообложения могут действительно помочь организации уменьшить налоговую нагрузку. Но при этом нужно внимательно выбирать именно тот режим, в котором вы будете работать.
На итоговый выбор определенной системы налогообложения влияют такие факторы, как:
1. Отрасль работы компании.
2. Размеры доходов (выручки).
3. Наличие льгот.
4. Численность персонала и многое другое.
Обычно решение о том, какая именно будет СН для нового бизнеса, принимается на этапе разработки бизнес-плана. Именно в это время можно с высокой точностью спрогнозировать, какие доходы вы получите от работы.
Нужно также учитывать, что инвестиционный бизнес-план и другие аналогичные документы должны принимать во внимание особенности выбранной системы налогообложения, потенциальные риски и выгоды от работы с ней. Как и в случае бизнес-планирования, по всем налоговым вопросам стоит обращаться к профильным консультантам с большим накопленным опытом.
Модульный спортивный зал площадью 1500 м2 построен в рамках федерального проекта «Бизнес-спринт. Я выбираю спорт». Объем инвестиций 228,6 млн. руб.
Комбикормовый цех состоит из линии приемки, подработки и хранения зернового сырья объемом 8000 т, линии по приготовлению рассыпных кормов до 10 т в час и линии гранулированных кормов производительностью до 2 т в час. Объем инвестиций 429 млн. руб.
ГК «Агротек» запустила селекционно-семеноводческий комплекс на территории елецкой площадки ОЭЗ ППТ "Липецк". Объем инвестиций 2 млрд. руб. Новый комплекс позволит производить до 30 тыс. тонн семян в год, включая сою, горох, кукурузу и подсолнечник.
Лесопромышленная группа «Свеза» запустила 20 роботов-манипуляторов для сортировки и починки шпона, фанеры, а также подачи листов на станцию наборки пакетов. Объем инвестиций более 400 млн. руб.