Система налогообложения содержит в себе принципы, на основе которых будут рассчитываться выплачиваемые налоги. Это крайне важно, потому что позволяет предпринимателям четко понимать, сколько и на каких основаниях они оказываются должны государству.
Важно, чтобы сама система налогообложения выбиралась внимательно, с учетом всех особенностей ведения бизнеса и рекомендаций специалистов. Если допустить ошибку в процессе подбора, об этом предстоит сильно пожалеть – вы столкнетесь со множеством проблем, можете оказаться в ситуации, когда придется платить налогов больше, чем вы могли бы.
В этой статье мы рассмотрим, как выбрать систему налогообложения для бизнеса и на что стоит обратить свое внимание в первую очередь. Для предпринимателей это сильно упростит весь процесс поиска оптимального варианта.
Особенности работы бизнеса на ОСНО
Рассматривать разные варианты систем нужно с ОСНО. Это сокращение для общей системы налогообложения. Она предполагает следующие виды налогов и отчислений:
1. НДС. Налог на добавленную стоимость закладывается в цену всех товаров и услуг, а потом отображается в чеке, который передается клиенту. Есть три варианта ставки НДС, которые предстоит выплачивать бизнесу. К ним относятся такие, как:
- Основная ставка. Она на момент написания этого материала составляет 20%.
- Льготная. Устанавливается для ряда категорий бизнеса. К ним относятся компании, которые продают детские и медицинские товары, а также еду, книги и журналы. Есть и другие товары, относящиеся ко льготной категории. Ставка НДС для них установлена на 10%.
- Экспортная. Сюда относятся не только сами экспортные товары, но ряд сопутствующих его обеспечению товаров и услуг. На данный момент для этой сферы государством устанавливается нулевой НДС.
- В особых экономических зонах (ОЭЗ) налог на добавленную стоимость может быть нулевым, если вы импортируете оборудование, сырье или материалы.
- Интересно также отметить, что НДС по нулевой ставке платит частная медицина, если выручка от лицензируемой деятельности больше 90% и при этом численность врачей более 15 человек (на момент написания этой статьи). Также частная медицина не платит налог на прибыль, что делает эту отрасль очень привлекательной для инвестирования.
2. Налог на прибыль. Если рассматривать прибыль максимально упрощенно, то это разница между доходами и расходами компании. С прибыли предстоит заплатить 20% налога.
3. Налог на имущество. У любой компании есть задокументированный перечень недвижимости. Налог может устанавливаться как на балансовую, так и на кадастровую стоимость, в зависимости от выбранного конкретным предпринимателем формата регистрации. Большое значение в определении налоговой ставки играет региональная привязка. Максимальный уровень – это 2,2%.
4. Торговый сбор. Установлен для московских предпринимателей в области розничной торговли и зависит от площади помещения и его адреса.
5. Страховые отчисления, начисляемые на фонд оплаты труда (ФОТ). Это взносы и налоги за сотрудников. Нужно регулярно перечислять деньги в ФОМС, 5,1% от ФОТ, в ПФР, 22%, в ФСС 2,9% и фонд страхования от несчастных случаев (базовая ставка 0,2%, но может быть выше в зависимости от ваших ОКВЭД), а также платить за персонал НДФЛ (13% из ФОТ).
Не стоит забывать и про другие налоги. К ним относятся транспортный и земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и прочее. Конечная налоговая нагрузка рассчитывается со специалистами. Лучше обратиться к профильным консультантам, чтобы подобрать оптимальную систему налогообложения.
Особенности работы организации по УСН
Еще один вариант – это упрощенная система налогообложения. При ее использовании предполагается выплачивать единый налог с доходов, а также взносы за сотрудников.
Обычно больше всего вопросов вызывает именно основной налог. По своей сути это замена для налога на прибыль и НДС. Могут использоваться два основных варианта расчета в зависимости от доходов компании:
1. 6% от всех полученных доходов компании.
2. 15% от разницы между доходами и расходами.
Какой вариант выбрать? На этот вопрос можно ответить только после консультации со специалистами. Нужно помнить, что когда доходы за год у компании составляют от 150 до 200 миллионов рублей, то ставка в первом случае поднимется с 6 до 8 %, а во втором – с 15 до 20%.
Также компании нужно будет платить налог на имущество. Но здесь тоже есть тонкость – он выплачивается в том случае, если недвижимость входит в специальный перечень.
Нельзя забывать и про такой важный фактор, как налоги и взносы за сотрудников. Это НДФЛ, медицинский, социальные и пенсионные отчисления. При этом стоит помнить о том, что есть легальные пути уменьшения нагрузки, которые рассматривают специалисты для каждой конкретной организации.
К другим отчислениям относятся транспортный, земельный налог, НДПИ, акцизы, а также торговый сбор (в Москве).
Особенности работы бизнеса на ЕСХН
Есть также и специфическая система налогообложения, называемая ЕСХН. Это сокращение от «единый сельскохозяйственный налог». Он выплачивается в том случае, если основное направление компании – сельскохозяйственная деятельность.
Чтобы перейти на выплату ЕСХН 6%, нужно соблюсти два условия:
1. Доля доходов от ведения сельскохозяйственной деятельности в общем портфеле компании не ниже 70%.
2. Трудоустройство на предприятии не более 300 человек.
В ряде случаев ЕСХН могут воспользоваться организации, которые не производят продукцию, но при этом оказывают услуги для организаций сельхозсектора – пасут скот, готовят поля, ухаживают за деревьями.
ЕСХН предполагает выплату единого налога, который заменяет выплаты на имущество и на прибыль. Также нужно будет платить НДС по стандартной схеме, регулярно отчислять все взносы за сотрудников компании.
Особенности работы предприятия на АУСН
Стоит обратить внимание и на существование АУСН. Это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Она предполагает выплату налога в размере от 8 до 20%. Также отдельно рассчитываются взносы за травматизм.
Как организации выбрать систему налогообложения
Стоит учитывать, что современные системы налогообложения могут действительно помочь организации уменьшить налоговую нагрузку. Но при этом нужно внимательно выбирать именно тот режим, в котором вы будете работать.
На итоговый выбор определенной системы налогообложения влияют такие факторы, как:
1. Отрасль работы компании.
2. Размеры доходов (выручки).
3. Наличие льгот.
4. Численность персонала и многое другое.
Обычно решение о том, какая именно будет СН для нового бизнеса, принимается на этапе разработки бизнес-плана. Именно в это время можно с высокой точностью спрогнозировать, какие доходы вы получите от работы.
Нужно также учитывать, что инвестиционный бизнес-план и другие аналогичные документы должны принимать во внимание особенности выбранной системы налогообложения, потенциальные риски и выгоды от работы с ней. Как и в случае бизнес-планирования, по всем налоговым вопросам стоит обращаться к профильным консультантам с большим накопленным опытом.
